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 Numéro 46, Octobre 2002 
Prévisions financières : un nouveau logiciel du CCDMD pour le lancement d'entreprises Version Imprimable  Version imprimable


Réjean Jobin
Jean-Louis Potvin

Le Centre collégial de développement de matériel didactique vient de publier Prévisions financières, un nouveau logiciel s’adressant principalement aux étudiants et enseignants d’administration et de techniques de gestion.

Prévisions financières a eu comme concepteur pédagogique Jean-Louis Potvin du cégep André-Laurendeau, et pour concepteur informatique Robert Szczech, du CCDMD. L’objectif principal est de permettre à l’étudiant de préparer les états financiers des trois années suivant le lancement d’une entreprise (ou suivant l’achat d’une entreprise existante).

À partir de feuilles de saisie de données et de boîtes de dialogue, l’étudiant établit les hypothèses sous-jacentes aux prévisions. Il peut par la suite produire les éléments suivants :

  • le coût du projet et de son financement initial;

  • l’état des résultats prévisionnels;

  • le bilan prévisionnel;

  • le calcul du seuil de rentabilité;

  • les coefficients d’analyse (ratios);

  • des graphiques permettant d’analyser le réalisme des prévisions.

Le logiciel permet entre autres d’observer si les garanties sont suffisantes par rapport aux besoins de financement à court terme. Un système d’aide en ligne explique les fondements conceptuels de chacune des étapes de l’établissement des prévisions, et une étude de cas (portant à la fois sur une entreprise de service et sur un commerce de détail) permet de se familiariser avec le fonctionnement du logiciel et de comprendre les rudiments de l’analyse financière.


Fonctionnement du logiciel

L’établissement de prévisions financières implique la formulation d’un grand nombre d’hypothèses. Pour qu’un utilisateur du logiciel puisse obtenir des données claires, le résultat de ces données est présenté dans des états financiers ayant chacun leur vocation. Prévisions financières a été structuré en étapes afin qu’on puisse définir graduellement les hypothèses.

Voici un résumé des opérations et des données nécessaires à chacune des étapes.


1. Les données générales

  • Nom de votre entreprise;

  • Statut juridique;

  • Noms des promoteurs;

  • Nature des activités de l’entreprise, mission, etc.


2. Le bilan d’ouverture

  • Comptes nécessaires pour les trois premières années;

  • Actifs nécessaires pour le lancement;

  • Besoins en financement (externe ou des promoteurs) pour le lancement.


3. Les produits

  • Déterminer les prévisions annuelles des produits (revenus) selon deux catégories : vente de produits et prestation de services;

  • Répartir mensuellement les prévisions annuelles des produits.


4. Les charges

  • Déterminer les charges annuelles des trois premières années

  • Coût des marchandises vendues;

  • Frais de vente;

  • Frais d’administration.


5. Les immobilisations

  • Définir les hypothèses d’amortissement pour les immobilisations nécessaires dès le lancement;

  • Définir le coût des acquisitions d’immobilisations après l’ouverture ainsi que les modalités d’amortissement;

  • Définir le produit de cession (prix de vente) d’immobilisations prévu dans les trois années suivant le démarrage.


6. Le financement

  • Définir les frais bancaires mensuels;

  • Définir le taux de rendement dans les cas d’excédents d’encaisse;

  • Hypothèses relatives à l’utilisation de la marge de crédit :
    • Taux d’intérêt;
    • Tranches de remboursement ou d’utilisation de la marge de crédit;
    • Garanties fournies à la banque.

  • Modalités de remboursement des emprunts à moyen ou à long terme :
    • Objet du prêt;
    • Taux d’intérêt;
    • Durée du prêt (amortissement).


7. La trésorerie

  • Définir les hypothèses d’encaissement des produits et des éléments d’autres sources;

  • Définir les hypothèses de décaissement des achats, des charges et des éléments d’autres sources.


8. L’analyse

L’étape finale permet de savoir si le projet est cohérent d’une année à l’autre, s’il est rentable, et si la structure financière est ou demeure équilibrée. Les données sont présentées sous forme graphique ou numérique :

    • Analyses horizontale et verticale;

    • Seuil de rentabilité;

    • Ratios.

Après l’analyse, pour bonifier le projet, il faut évidemment revenir à des étapes précédentes. L’établissement de prévisions financières est un processus continu : plus on apporte de soin à les réviser, meilleures elles seront.


Intégration pédagogique du logiciel

Ce logiciel est destiné à l’enseignement de l’établissement de prévisions financières. Il constitue un complément naturel pour un cours dédié à la préparation d’un plan d’affaires. Il est également intéressant pour l’apprentissage des principaux outils d’analyse financière tels que les ratios et le seuil de rentabilité. Il peut servir à l’intérieur d’un projet d’intégration de différentes disciplines (management, finance, comptabilité, fiscalité, etc.), par exemple dans le cadre d’un projet de fin d’études en finance.

Prévisions financières offre à son utilisateur la possibilité d’établir les prévisions financières pour son propre projet de lancement d’entreprise (cas réel) ou d’établir des prévisions à partir d’études de cas (cas simulés). En se servant du modèle de plan d’affaires fourni en annexe, on peut également très bien compléter le processus complet de la rédaction d’un plan d’affaires. Cependant, le logiciel met l’accent seulement sur la partie financière du plan.

Le logiciel est disponible au CCDMD et dans tous les collèges abonnés au Centre. Il est aussi offert comme complément de cours à 5 $ pour les étudiants. On pourra obtenir plus de renseignements sur le logiciel en télédéchargeant le guide de l’utilisateur disponible sur le site Internet du CCDMD.

Creative Commons License Cette création est mise à disposition sous un contrat Creative Commons. Dernières mises à jour : 10/04/2015